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建筑工程增值税如何计算

2826人参与 |分类: 税务政策|时间:2019年01月11日 09:46

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国务院总理3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负;决定设立国家融资担保基金,推动缓解小微企业和“三农”等融资难题;听取国务院机构改革进展情况汇报,确保机构重置、职能调整按时到位;讨论通过《国务院工作规则(修订草案)》。

会议指出,过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署,为进一步完善税制,支持制造业、小微企业等实体经济发展,持续为市场主体减负,会议决定,从2018年5月1日起,

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施,全年将减轻市场主体税负超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。

建筑行业的增值税税率为10%,我想大家都知道了,不知道的现在要记住,那么中标一个项目到底要交多少增值税,拨付一次工程款要缴纳多少增值税,增值税是怎么算出来的,今天我们来简单的讲解下,计算增值税有一个公式:

增值税销项税=工程款/1.10×10%

应交增值税=销项税额-进项税额

假如一个项目中标价是500万的项目,他要交多少增值税呢,我们来套下公式:

增值税销项税=500/1.10×10%=45.4545万元

实际工程造价=500-45.4545=454.5455

我们所中标的500万,是含税价格,而454.5455万元是不含税的价格,有人总是蒙圈,既然建筑行业增值税是10%,那就直接500*10%就是应交的增值税,这种算法是错的,价税分离,你要分离开,有人说为什么要除以个1.10啊,他也蒙圈,我们来看啊,既然是价税分离,那么我们假设这个项目的实际造价,记住是不含税的造价为“X”,那么要交的增值税就应该是X*10%,不含税的造价乘以10%才是我要交的增值税。

那么 X+X*10%=中标价格,公式演化一下就变成:

X1+10%=中标价格,这个时候在演化下:1.1X=中标价格

那么就得出:X=中标价格/1.1,X为不含税造价,1.1就是这么来的。

这个时候在来看这个公式你是不是就明白了:

增值税销项税=500/1.1×10%=45.4545万元

也就是说500万除以1.1算出的是不含税的价格,用不含税的价格在乘以建筑行业税率10%,才是这个项目要交的增值税。也叫销项税额,有人一听销项税额啥是销项啊,我们建筑行业修房子,就相当于我们要把这个房子建造出来销售给甲方,所以叫销项税额,这么说应该明白了吧。那么接下来又有一个进项税额,又是咋回事呢,进项就相当于你去进货修这个房子,修房子要买材料吧,需要人工吧,需要机械吧,这些都是进项,相当于你进的货。。。。所以叫进项,我们来看上边另外一个公式:

应交增值税=销项税额-进项税额

500万的项目,销项税额固定的已经算出来了是45.4545万元,我们套公式里头去。

应交增值税=45.4545万元-进项税额

这个时候我们就很明白了,进项税额你得到的越多,企业交的增值税就越少,进项税额就是公司里找项目上要的成本发票,而且最好是增值税专用发票,为什么要增值税专用发票呢,因为增值税专用发票既可以抵扣成本,也可以抵扣增值税、而增值税普通发票只能抵扣成本,不能抵扣增值税。这就是为什么公司要管项目要增值税专用发票的原因,都是为你们项目上好,不然增值税就只有硬交了。

没来一笔工程款套用上边的公式就能测算出要交多少增值税,也就需要提供增值税专用发票,转账只能公对公。。。。

有些人,觉得既然增值税可以抵扣,那就全部通过操作开专票把增值税抵扣完,很明确的告诉你,增值税是抵扣不完的,你预缴到税务局的2个点,肯定是要不回来了,你项目做的好也顶天抵扣5-6个点,你全部抵扣完,你每个项目都做亏了,你认为税务局会放过你不。。。

说了半天也不知道大家看懂没有,专业人士肯定比我还懂,如果还有什么不明白的大家互相交流,谢谢支持!

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